税收筹划实现财务利益

通过延期纳税实现财务利益

　　资金的时间价值是财务管理中必须考虑的重要因素，延期纳税直接体现了资金的时间价值。假定不考虑通货膨胀的因素,企业的经营环境未发生较大变化,在较长一段经营期内缴纳的税款总额不变的情况下,只是由于适用会计政策的不同,各期交纳税款就会不同。如：存货计价方法的不同,对企业财务状况、盈亏情况会产生不同的影响,进而对当期的企业所得税就会有一定的影响。但从较长时期看来,企业多批存货全部耗用,对企业这一期间的利润总额和所得税款总额并未有影响。从这一实例可以看出,税收筹划起到了延期纳税的作用,就相当于企业得到了政府的一笔无息贷款,很大程度地实现了相应的财务利益。

　　优化企业税负实现财务利益

　　1、对企业从事享有税收优惠的经营活动或对一些纳税临界点进行控制,直接实现财务利益。如：税法规定企业对研究开发新产品、新技术、新工艺所发生开发费用总额比上年度实际发生数额增长达到10%以上,其当年发生的技术开发费用除了按规定可以据实列支外,年终经主管税务机关审核批准后,可再按其实际发生数额的50%直接抵扣当年的应纳税所得额,若费用增长额未达到上年实际10%以上的,不得抵扣。企业的相关费用如接近这一临界点,应在财务能力许可的情况下,加大这“三新费用”的投资,达到或超过10%这一界点,以获取更多的财务利益。以外商投资企业为例,税法规定外商投资企业的外方投资者，若将分得的利润再投资于本企业或在中国境内的其他外商投资企业，可享受退还企业所得税的优惠政策。此政策从国家角度来讲,虽然退还了企业所得税,但更大程度地挽留住了外商投资者的资金,继续参加国家建设,为今后更多地获取税收收入打下了一个良好的基础；从外商投资企业角度来讲,不仅增加了运营资本,而且还增加了企业的现金流入量。从企业资金流向看,由于外商投资企业未汇出利润,不但没有减少现金流出,反而由于享受税收优惠政策得到了退税,增加了企业的现金流入量,同样达到了财务收益的目的。